随着烟草行业改革步伐的加快，依据国务院有关文件精神，全行业理顺产权关系，建立了产权明晰的现代产权制度，并由原来的行业行政管理为主，逐渐向以资产为纽带的母子公司管理转变。在这一过程中，如何强化和规范公司治理，加强内部监督成为急需关注的重点问题。

本文作者结合其在中烟机械集团公司有关监事会工作的实际，就如何更好发挥监事会作用提出了自己的见解和建议。希望此文能为行业企业公司治理以及加强内部监管带来有益的思考。

对加强行业企业监事会工作的思考

张涛/文

正确理解和认识监事会工作

转变观念，提高对监事会工作重要性的认识。监事会是公司法人治理结构的重要组成部分，监事会监督权的合理安排及有效行使是防止董事独断专行、保护股东投资权益和公司债权人权益的重要措施；是公司职权部门分权制衡、降低代理成本的必然选择；也是加强内部监督的重要手段。所以，应该从维护国家利益、维护消费者利益的角度，从加强行业自律与提高效率的高度来认识监事会工作的重要性。而监事自身则要有责任感，应该通过认真学习、不断提高认识、扎实努力工作来切实履行监督职责。几年来的工作实践证明：中烟机械集团公司对监事会工作的重视，推动了监事会的建设与工作的顺利开展。此外，每位监事对监事会工作的认真负责，也使监事会工作不断深入，监督水平不断提高，为集团公司效益持续、健康、平稳增长发挥了监督保障作用。

烟草行业应尽快适应建立现代企业制度的需要，加强监事会工作，以保证监事会在积极支持、充分保障企业独立行使企业经营管理权的基础上既依法行使独立的监督权，又充分发挥内部审计的作用，从而使企业更为健康、快速地发展。

改善监事知识结构，提高监事整体素质。一是提倡监事的年轻化，改变监事任用观念。监事是一种专门的职业，不是荣誉性或安排性的职位。二是对监事任职的积极资格应做出规定。目前，我国《公司法》对监事的任职资格主要规定了消极资格，对其积极资格却未作规定。为此，有必要对监事的年龄、知识水平、专业背景、工作经历等做出一些规定。监事工作是一种需要职业技能的工作，不是凭借其他岗位的工作经验就能胜任的。所以，对监事应具备的条件要求既不能等同于对董事的要求，也不能等同于对企业一般管理人员的要求。以中烟机械集团公司为例，其所属控股企业监事会70%以上的监事由财务审计专业人员担任。实践证明，这种以财务审计专业人员为主，其他专业人员为辅的人员搭配较为合理，能够发挥监事工作的监督作用。

加强监事的再学习，促其深入实际。不断学习财务审计等专业知识，是监事做好监事会工作的基础保障。为此，监事应通过自学或以参加集团组织的各项培训为契机，积极掌握有关的理论知识，同时，还应将理论知识与实践工作相结合，应用于实际，并指导于实际。这就意味着，作为监事，应尽量深入企业了解情况。因为只有熟悉企业产品及市场，对其经营情况有整体、全面的掌握，监事会的工作才会有的放矢，监事才能及时发现和解决企业在生产经营中存在的深层次问题，才能真正在实践中提高自身的监督水平。

拓展监事会的工作领域。认为监事会工作范围仅仅是对公司财务的检查，这是对监事会工作认识上的一个误区。从各个国家和地区所采用的监事会制度来看，“监事或监事会是为监督公司业务而设，监督公司业务是监事会的基本职责，财务会计监督作为业务监督的一种重要手段，包含在业务监督权之内”已成国际惯例。比如，德国股份公司法第111条规定，监事会应监督业务执行；法国商事公司法第128条规定，监事会有权对公司经营活动进行监督……而我国《公司法》中所规定的监事会职权也包括“公司章程规定的其他职权”。因此，我们可以在烟草企业的《公司章程》中对监事的工作职权做出规定：第一，公司业务状况调查权。监事会可以对公司财务及业务状况进行调查和检查，并有权要求董事长、经理提出有关报告。对执行业务的董事、经理执行职务时违反法律、法规或公司章程的行为，监事会不仅有权要求其停止和予以纠正，而且还有义务将其要求及董事、经理纠正情况以书面形式向股东会或董事会做出说明。与此同时，监事会还应依照政府有关法律、法规评价企业的经营效益和国有资产保值增值状况，为国家授权投资的机构或国家授权部门的重大决策提供依据。第二，人事监督权。对于尽职尽责、为公司发展做出重大贡献的董事或经理，监事会有权向股东会或董事会提出奖励的建议；而对于不称职的董事或经理，监事会亦有权向股东会、董事会提出免职议案。第三，对有关烟草专卖专营情况进行监督。对于烟草企业来说，是否违反烟草专卖法律法规是考核企业经营层的一项重要指标，因此，监事会有必要对烟草专卖专营情况做重点关注。

完善和规范监事会工作制度

建立对监事责任的追究制度以及建立与现代企业制度相适应的监事绩效考核制度。当前，监事的任免考核基本没有脱离传统的企业干部管理的做法。实践中，一些监事具有公司雇员和公司监事双重身份，相对其本职工作来讲，其监事职务是兼任的，其被考核的绩效和受薪的依据是在公司内部作为雇员的那份工作，而不是公司所有者委托其从事的监督工作。因此，明确责任与奖惩是保证监事忠于职守，提高监督质量的必须手段。首先，应明确规定监事的报酬与其工作业绩相联系。对业绩突出的监事不仅给予奖励还应由股东推荐，使其优先获得下届监事或董事的提名。其次，应确认其应当承担的义务和责任。比如，监事应向股东会报告工作，如果报告内容有虚假、重大遗漏，监事应当承担责任，监事应严格审查公司中期报告、年度报告、财务决策报告等文件；如果报告内容有虚假、重要遗漏或令人误解等情况，监事应与董事负相同责任，监事因不能及时、合理、有效行使监督权而使公司或第三人受到损失时，有关监事应对公司或第三人负赔偿责任，或和公司董事、经理对公司或第三人负连带赔偿责任……

处理好监事会与企业管理层以及内部控制部门的关系。由于企业目标的多元性和企业管理层经营与管理理念的差异，不同的管理者在如何使国有资产保值增值的具体运作上会有不同的战略思考。因此，不免有管理者担心监事会能否完全认同企业管理层的战略意图并为之做出努力，能否对企业管理层做出客观、公正的评价。可以说，这种担忧不无道理，而且也是监事会制度建设中应高度关注的问题。通常，对这一问题的主要解决办法是：第一，监事会与企业管理层在企业最高目标上，充分沟通并达成共识。第二，对企业领导班子的业绩，应有一套比较客观、公正和准确的评价体系。

事实证明，监事会监督权的行使与企业追求经营效益不仅不矛盾，而且提高监事会的监控能力还有助于改善企业的绩效水平。但是，若监事会的监督权与企业的经营管理权两者关系处理不好，也可能会对企业的日常运作造成障碍。所以，烟草行业应尽快适应建立现代企业制度的需要，加强监事会工作，以保证监事会在积极支持、充分保障企业独立行使企业经营管理权的基础上既依法行使独立的监督权，又充分发挥内部审计的作用，从而使企业更为健康、快速地发展。（作者单位：中国烟草机械集团公司）