同志们：

根据会议安排，我就当前如何抓好同级审计工作谈几点意见。

最近几年，烟草行业连续开展了财经秩序整顿、两烟流通秩序专项治理、三年清产核资等整顿规范工作，也经历了审计署对行业的全面审计和各级政府监管部门的专项检查。通过行业内部和外部一系列的治理规范工作，所存在的突出问题得到较为彻底的整改，一些管理上的漏洞得到有效弥补，重点薄弱环节得到了切实加强，会计信息真实性进一步提高，生产经营秩序明显好转，烟草行业对社会、对国家负责任的良好形象逐步树立。为此，国家局充分肯定行业内广大从事内部管理监督工作者的所付出的辛勤努力。同时，国家局决定在加强内部管理监督工作中，在全行业展开2005年年度同级审计工作。

财务审计是行业内部管理监督体系中的关键环节，有效的内部审计对于规范经营、加强监管具有十分重要的作用。随着企业组织结构调整改革的不断深入，企业的业务流程、经营方式和管理方式都发生了很大的变化，对内部审计的工作水平提出了更高要求。尽管行业审计已经结束，但是巩固财经秩序整顿和行业审计成果，防止不规范行为的反弹，进一步树立烟草行业对国家负责的良好形象迫切需要强化内部审计监督。特别是当前，认真落实有关文件，理顺行业资产管理关系，加强国有资产监管，防止国有资产流失必须进一步充分发挥内审部门的作用。

同级审计是行业内部审计工作的重要内容。由于种种原因，烟草行业的内部审计工作以前基本以“上审下”方式为主，同级审计尚未全面、系统开展。为贯彻落实全国烟草工作会议精神，做好日常管理监督，加强同级管理监督，切实发挥审计部门在行业内部管理监督体系中的关键性作用，同时，也为进一步贯彻落实行业加强内部管理监督会议精神，强化自律，加强监管，国家局决定于今年在全行业开展2005年度同级审计工作。为此，国家局办公室已经下发了通知要求，财务审计司制定了同级审计的具体实施意见，部分省份已经上报了初步的审计方案。这项工作即将在行业开展。为切实抓好这项工作，以求实效，我谈三点意见。

一、深刻认识开展同级审计的重要意义，提高工作的自觉性和主动性

同级审计是企业内部审计的一项重要内容。由于此项工作刚刚开展，难免有不同认识。有的人认为，2004年行业审计刚刚结束，2005年开展了后续审计，2006年又开展同级审计，问题查得差不多了，不需要审；有的人认为，这几年一直在整顿、清理，检查、审计，一环接一环，感觉很疲倦，不想审。有的人担心，实行同级审计会影响财务审计部门的关系，造成财务审计部门的矛盾，不敢审。这些看法，既说明了内部管理监督工作的艰巨性和复杂性，同时又说明了在一些地方和单位，部分同志在认识上还有误区。我们各单位、各部门的领导干部，一定要深刻认识开展同级审计工作的重要意义。

第一、实行同级审计是巩固财经秩序整顿和行业审计成果的客观需要。财经秩序整顿和行业审计作为阶段性工作虽然结束了，但留给我们的教训是非常深刻的，经验也是十分宝贵的。行业审计中发现的带有普遍性的问题，说明许多单位的监管没有到位，内控比较薄弱。事实上，行业审计中发现的问题迄今仍不同程度地存在，小金库、帐外帐问题，工商之间送钱送物问题尚未绝迹。一些单位和企业旧问题还未得到纠正，新问题又产生了，有的还非常严重。这些问题严重影响着行业的健康发展，我们不能盲目乐观，一审了之。不规范经营行为一旦反弹，就会使行业审计成果付之东流。为此，我们必须始终保持高压态势，通过今年开展同级审计工作，摸索经验，探索路子，把同级审计制度化、日常化。

第二、实行同级审计是加强内部监管的重要举措。在行业内部管理监督体系中，审计监督是三位一体监管体系中的关键环节。但是，从这些年行业内审工作实践看，内部审计的作用主要是通过上审下的审计模式实现的。可以说，上审下的模式更多地偏重于上，最大缺陷就是上级单位在加强对下级监管的时候，往往忽视本级灯下黑问题，内部审计内向性服务特点未得到充分体现。这几年查处的一些问题，不少在国家局查处以前，省局、地市级局也查过了，都没有发现问题，这就说明同级监督和日常监督仍然是薄弱环节。可见，只有日常监督和同级监督到位了，才能真正把内部管理监督落实到位。实行同级审计，既是对上审下模式的补充，同时也是对内部审计手段的丰富和完善，只有把上审下模式和同级审模式结合起来，才能完整发挥内部审计监督的作用。

第三、实行同级审计是落实有关文件、适应改革形势的现实需要。有关文件出台后，既明确了总公司行使出资人权利，对总公司、省级公司转变职能也提出了要求。产权关系的理顺既为同级审计工作创造了有利条件，又对同级审计工作提出了更高的要求。要建立现代企业制度，企业内部一定要建立有效的制约制衡机制，同级审计作为内控制度的有机组成部分，对财务部门进行监督制约，有利于加强国有资产监管，防止国有资产流失。

第四、实行同级审计是加强企业管理，提升企业管理水平的有效措施。同级审计监督通过发现问题揭示隐患、优化管理、提高效益、促进企业发展。现在烟草行业的三项费用居高不下、内部交易成本过高，应充分发挥审计部门的作用，通过审计找出普遍性的规律，为企业降低费用水平提供真实准确依据。企业领导也可通过内部同级审计发现问题，提高企业管理水平。

第五、实行同级审计是提高财务审计工作水平的重要契机。上审下和同级审模式对财务部门和审计部门的要求是不同的。在上审下模式中，由于存在上级下级的领导和被领导关系，有的问题即使存在不同意见，有时也要按照下级服从上级的原则执行。但实行同级审计，审计主体和被审计对象是平等的，必要要求内部审计部门提高工作质量，做到问题事实清楚，定性准确，工作程序合规。同时，在实行同级审计监督的情况下，由于审计部门掌握的信息更为全面完整，财务部门面临的压力更大，必然也要求财务部门提高自身管理水平。这样一来，同级财务和审计部门通过同级审计工作的开展，能够实现良性互动，促进双方工作水平的提高。

综上所述，各级、各单位都要充分认识到同级审计的重要意义，进一步增强各级领导干部特别是主要领导加强内部管理监督的自觉性和主动性，把思想和行动统一到国家局开展同级审计工作的部署上来。

二、同级审计的重点内容和工作步骤

（一）同级审计的重点内容

2005年同级审计工作要以内控制度为主线，以重大财务收支、专项经费开支及资产真实性为重点，侧重从四个方面开展。

一是财务收支情况。主要审查资产负债损益不实问题、决策失误和管理不善导致损失浪费问题、资产质量问题、烟草专卖法规执行情况、守法合规经营情况，财经秩序四个严禁纪律的执行情况、企业税款计缴情况、主辅业关系问题、工资福利支出情况、广告宣传费的开支情况等。

二是内控制度建立执行情况。主要从生产经营和业务流程入手，通过进行财务收支审计评价内控制度的健全适用情况。重点关注企业长期投资、担保和出借资金、大额物质采购等重大经济决策的科学性和有效性，是否进行可行性研究，过程控制是否按程序，事后是否进行跟踪检查落实；基建技改项目是否按照规定程序进行操作等。

三是预算编制执行情况。主要审查预算编制的范围，原则和方法是否符合预算管理办法的规定，预算执行过程的各项控制措施是否健全有效；预算资金调整是否履行规定程序，重大资金支出是否履行审批控制程序等。

四是专项资金使用开支情况。主要审查专项资金是否按照规定入帐，支出是否符合规定的使用范围，支出标准是否符合规定，帐务处理是否规范，手续是否完备等。要对卷烟工业企业组织结构调整资金、烟叶发展资金（含烟叶基础设施建设、解决历史包袱和人员分流安置资金）、低档烟发展资金、科研教育资金、行业打假资金、信息化建设资金、特殊困难补助、救灾捐赠等资金进行全面审查，重点检查资金使用范围开支是否合理，帐务处理是否规范，尤其要将烟叶基础设施建设资金使用的跟踪审计作为专项资金审计的重点。

（二）同级审计的工作步骤

为了组织实施好同级审计工作，国家局党组决定用2006年一年时间基本完成2005年同级审计工作任务，主要分三个阶段进行：

第一阶段为全面自查阶段。各省级公司及所属各分公司和没有取消县级公司法人资格的县公司、工业公司及所属各卷烟工业企业以及国家局直属企事业单位于4月31日前完成本级的同级审计工作。

第二阶段为全面复查阶段。各省级公司、工业公司对所属企业同级审计工作的开展情况进行全面检查。开展同级审计的检查工作于6月30日前完成。

第三阶段为重点抽查阶段。国家局根据各省级公司、工业公司全面检查的情况，从7月初开始到年底对部分省级公司、工业公司及直属单位同级审计情况进行重点检查。国家局对广东、云南工业和四川省公司同级审计工作开展情况进行全面检查的同时，对其资产状况进行专项调查。同级审计结束后，将认真总结经验，进一步明确责任。凡同级审计中未发现的问题，今后被国家审计部门和社会审计机构等查出的，要与工作质量考核挂钩。

三、加强领导、精心组织，确保同级审计工作取得实效

一是加强领导，落实责任。在同级审计工作中，主要领导负全责，分管领导具体负责，有关业务部门具体实施：各单位主要领导要亲自抓同级审计工作，认真听取有关部门汇报，摸清本单位存在的问题，做好工作安排和协调。向国家局报送审计方案、审计报告、检查报告以及整改情况报告必须由一把手签字。各单位分管领导要具体抓，从方案制定到具体实施要加强对指导和督促，经常到审计现场协调工作，解决具体问题。审计部门主要负责人要负责现场审计的组织实施工作。财务等有关部门要认真做好配合工作，指定专门的联系人员。为此，财务审计司要制定同级审计操作规程，明确财务审计部门在同级审计中的工作责任。

二是精心组织，完善方案。同级审计工作由国家局统一组织，分级实施。审计司在国家局的领导和部署下，具体负责同级审计工作，统一制订审计总体方案，明确有关政策要求，做好检查督促工作；省级公司、工业公司在做好本级同级审计工作的同时，对所属单位同级审计工作进行布置和检查。卷烟工业企业和地市分公司在作好本级同级审计工作的同时，对分厂和县级公司等所属单位同级审计工作进行布置和检查。各单位都要分阶段进行安排部署，要工作重心向下，及时发现好的经验和做法，加以推广，指导面上的工作。

三是健全机构，充实力量。要进一步健全审计机构，在国家局规定的省级局公司、36户重点企业和36个重点城市分公司必须建立独立审计机构外，国家局党组要求凡建立母分体制的工业公司也必须设置独立的审计机构。要充实审计力量，按照国家局文件中规定的审计人员配备的数量要求，把具有财务审计专业资格和较强审计工作能力的人员充实到审计工作岗位上来。为满足参加同级审计工作人员数量要求，可以从行业内借调在职审计人员和离退财务审计人员充实审计检查组。国家局和省级公司和公司的检查和抽查中，要把审计机构、人员状况和内审工作开展情况作为检查抽查的重要内容。要通过同级审计的开展，促进机构健全，充实力量，加强队伍建设，不断提高审计人员的素质，以适应今后更为艰巨的工作要求。在同级审计开始前，要认真搞好同级审计的业务培训，使参加此项工作的业务人员尽快熟悉政策和工作要求，以便及时开展工作。

四是正确处理同级审计工作的几个关系。搞好此次同级审计工作，要在工作中充分调动各方面的积极性，统筹协调好各方面关系。

首先要正确处理“我要审”和“要我审”的关系。各单位要充分认识到同级审计工作的重要性，真正把同级审计作为加强内部管理监督的重要手段，只有这样才能实现“要我审”到“我要审”的转变。

其次要正确处理财务部门和审计部门关系。此次同级审计工作中，财务审计两个部门工作目标是一致的，都是为了规范，区别只是分工的不同，而没有根本上的利益冲突。要互相尊重，互通信息，换位思考，合作共赢。

第三要正确处理审计和整改的关系。在同级审计中要及时发现共性问题突出问题，对审计出的问题要边整边改，马上解决。如果查出的问题得不到纠正，自查就没有意义。对由于客观原因短期内无法整改的问题，也要尽最大努力收集、整理资料，实事求是地摆出来，便于今后采取相应的办法妥善处理。

最后还要正确处理审计和促进管理的关系。一定要认识到查问题不是目的，内部审计本质上是企业管理权的延伸，具有内向服务性的特点，监督和服务并重。要通过这次同级审计，不断总结经验，发现问题，查找管理漏洞，弥补薄弱环节，以总结经验教训，促进企业管理水平提高。这里，还要重点强调一下同级审计和决算的关系。各单位要通过同级审计，利用当前效益比较好的形势，积极消化历史包袱，这也是理顺产权关系的一项基础工作。

同志们，这次同级审计工作时间紧，任务重，要求高，希望大家发扬连续作战精神，克服松懈麻痹情绪，真抓实干，团结奋进，争取此项工作取得圆满成功，为促进行业持续稳定协调健康发展作出新的贡献！谢谢大家！