加强内部监管工作，是云南烟草工业在改革中前进、在发展中创新，实现持续健康协调发展的根本保障。云南中烟工业公司在国家局的正确领导和关心支持下，结合行业加强内部监管的要求和云南烟草工业的实际，围绕“思想固本、制度创新、监督到位、惩防结合”来开展整顿规范和加强内部管理监督工作，解决了云南烟草工业系统内一些深层次问题，使我们能够在激烈的市场竞争和艰难的体制改革中保持平稳发展。特别在内部监管工作中，国家局把我们作为建立健全惩防体系和纪检监察机构统一管理的试点单位，有效地促进了云南烟草工业经济的持续健康平稳运行，具体工作如下：

一、提高认识、思想固本，完善机构、充实人员

1、提高认识、思想固本

云南中烟工业公司党组和领导班子清醒地认识到，当前云南烟草工业系统内部还存在着与规范管理不相符合的问题，有些还是深层次问题。云南烟草工业一是规模大，在全国所有省份中排第一，如果出现问题，就是大问题，如果不及时加强内部管理监督，不但影响到云南烟草工业的健康运行，甚至会影响中国烟草的持续发展；二是地位重要，不但是地方财政的支柱，也是中国烟草业的龙头企业之一，从历史经验和现实地位来讲，管好了云南烟草工业，对整个云南经济和中国烟草业都具有重大意义。

对干部职工不间断的思想教育是抓好内部监管工作、建立长效机制的基础，工业公司党组围绕“两个结合”来开展教育活动，一是结合共先进性教育活动来开展思想教育，并在系统内部广泛开展了“国家利益至上、消费者利益至上，切实维护国家利益和消费者利益”的大讨论活动，各企业充分利用企业电视台、报刊网站等加强宣传，层层组织了演讲比赛、论文征集等活动。广大干部职工认识到，先进性教育核心是要求全体党员特别是党员领导干部从世界观、人生观来认识和分析问题：比如当个人利益和国家利益、集团利益和消费者利益相冲突时怎么办？自己的权力是谁给的、是为谁用的？广大党员通过回答这些问题建立了共产党员先进性的具体标准，进入了保持共产党员先进性长效机制中，融入到了思想深处，提高了规范做事、踏实做人的自觉性。二是结合体制改革来加强思想教育，无论是云南烟草企业“九变四”、“四变二”的改革进程，还是直属单位的合并重组，无不牵涉企业、职工特别是领导干部的利益问题（地方利益和整体利益，个人利益和国家利益、消费者利益）、情结问题（地方情结、企业情结、品牌情结）、面子问题、位子问题等，我们引导干部职工要提高认识，正确对待改革，认识到改革是为了发展，发展就是为了整体利益、为了国家利益和消费者利益，每个干部职工都应该把自己个人的利益融入整体的利益中。通过实际、有效的教育手段，云南烟草工业大刀阔斧的内部改革和扎实有序的经济发展始终平稳进行，广大干部和职工群众在实践中接受了教育、思想进一步统一，为做大品牌、做大企业、推进改革、发展经济起到了关键作用。各级领导干部和职工不断提高认识，为加强内部管理监督工作的深入开展创造了有利条件，真正发挥了“思想固本”的强大动力。

2、健全各级整顿办机构，充实人员

工业公司形成了由总经理负总责，纪检组长具体负责，整顿办协调，财务、纪检部门为主，各部门齐抓共管的加强内部监管的工作机制。下发了《关于贯彻落实全国烟草行业加强内部管理监督工作会议精神的通知》、《云南中烟工业公司加强内部管理监督工作实施办法》，以及《云南中烟工业公司关于加强整顿和规范市场经济秩序工作的通知》等文件。

工业公司按照国家局的要求设置整顿办常务副主任，配备了专职工作人员，同时还抽调了一名政治素质高、业务能力强、有协调能力的干部任专职整顿办主任助理，协助主任完成日常工作。整顿办制定了工作职责，进行了内部分工、明确岗位责任。还建立了部门联系制度、信访举报制度、案件查办工作流程制度、各企业整顿工作季度汇报及通报制度、季度向国家局专题汇报等制度等。在云南烟草网开设了加强内部管理监督工作专页，安排专人每天关注国家局整顿办专页，及时将国家局发布的加强内部监管工作的文件、信息动态、通知等发送到各企业。及时向国家局上报公司整顿工作信息，定期编写了内部管理监督工作简报。

按照要求，我司所属各单位均成立了整顿领导小组和整顿办公室，配备了97人的专、兼工作人员。做到了机构健全、人员到位,有固定的办公场所和设施，保证了日常工作正常开展。公司党组还确定了红塔集团作为全面加强内部管理监督工作的联系单位，云南中烟物资配套公司作为加强专卖管理监督工作的联系单位。

二、通过制度化发挥内部纪检监察管理的再监督作用，管好权力的运行，管好重点部位和重点环节

按照国家局把我公司作为建立健全惩防体系和纪检监察机构统一管理的试点单位的要求，我们结合工业公司的实际情况，积极探索建立健全云南烟草工业系统的惩防体系，开展了以下几方面的工作：

1、以保持共产党员先进性教育活动为契机，加强内部管理监督工作，推进反腐倡廉工作制度化。

在先进性教育活动过程中，公司党组制定了《云南中烟工业公司党组先进性教育整改方案》，从学习制度、工作作风、工作效率、依法行政、廉政建设等方面，提出了建立“三个平台、五项规划、十一个相关制度”的整改措施。所属各单位也在制度建设上下功夫，新制定或修改了党风廉政建设方面的有关规章制度30余个。结合这些制度的逐步建立，我们把贯彻落实《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》作为推进云南中烟工业反腐倡廉工作的基础性工作来抓。在学习贯彻《实施纲要》的基础上，提出构建系统惩防体系的初步构想。草拟了《关于贯彻〈建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要〉的意见》和《关于对系统各单位纪检监察机构实行统一领导的实施办法》两个文件。并就其内容分别与各职能部门进行了座谈讨论，深入研究加强管理和再监督的具体措施。还深入到企业广泛听取意见，修改完善，争取在国家局铺开试点时出台实施。同时开通网上举报，建立学习查询、监督检查的信息平台，保证纪检监察的再监督工作落到实处。

2、结合纪检监察职能，建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，从体制上强化对权力运行的有效制约和监督。

 针对调研中发现的现行监督体制、机制缺陷，对“一把手”权力运行的制衡机制不健全的问题，公司建立了结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，从决策和执行等环节加强对权力的监督。对领导班子的监督，以规范决策程序和规范操作执行为重点，把检查监督贯穿于决策、生产、经营、行业管理和人事任免、大额资金使用管理、物资采购、项目投资、工程招标等领域的全过程，体现在两个方面：一是通过建立健全议事规则，加强民主集中制建设、提高领导班子民主生活会的质量来抓好对各级领导班子和领导干部特别是“一把手”的监督。公司先后制定实施了《党组会议事规则》、《经理办公会议事规则》等规范领导班子决策的制度，凡是涉及公司重大经营决策、重要人事任免等“三重一大”事项，特别是在实施云南中烟“九变四”企业重组、公司制改革、母子公司改制等重大决策中，公司领导班子注重科学决策和民主决策，确保了在重大决策上不失误、有成效，做到了思路科学、以人为本、决策民主、政令畅通。党组成员在民主生活会上认真开展批评和自我批评，有问题当面讲、会上讲，通过团结—批评—团结的方法，真正发挥党内监督领导干部特别是“一把手”的重要作用。二是通过在新体制和新机制中探索对权力的监督，通过理顺产权关系，建立现代企业制度，形成董事会领导下的总经理负责制，发挥监事会的作用，强化集体领导，形成“只有最大权力的集体、没有权力最大的个人”，从体制上形成了对权力的有效监督。

对领导干部个人的监督管理上，以落实党风廉政责任制和规范领导人员廉洁从业为重点，先后制定和完善了《云南中烟工业公司党风廉政建设责任制的实施办法》、《公司系统领导干部廉洁自律规定》以及实行了重大事项报告、任前谈话、述职述廉、诫勉谈话和民主评议等制度，认真落实党风廉政建设责任制。比如工业公司主要负责人在全体职工大会上带头表态，让干部职工监督自己工作中的民主科学决策情况和自己生活上的廉政行为。纪检监察部门坚持年度全面考核和进行不定期的抽查，至今没有发现公司领导干部在廉洁自律上出问题。

3、充分发挥纪检监察部门在干部考察和任用中的监督作用，使干部任用决策科学化、制度化、程序化。

公司党组坚持党管干部的原则，严格按照《党政领导干部选拔任用工作条例》选拔和任用干部。坚持按群众推荐、组织考察、集体讨论、任前公示规范程序操作，突出党的组织在干部提拔中的关键作用，防止个人说了算。公司在已实行《干部谈话诫勉制度》、《干部任前公示制度》、《企业法人任期审计和离任审计制度》、《重大问题报告制度》、《领导干部收入申报制度》、《礼品登记制度》的基础上，增加制定实施了干部考察预告制度、干部差额考察制度、干部考察责任制、干部谈话制度等，实现了群众监督、组织监管相结合，保证了干部选拔任用工作的民主、依法、科学及按程序办事。

工业公司还特别加强了纪检监察部门在干部考察任用中的监督作用，自今年6月份开展加强内部监管工作以来，公司党组高度重视对干部选拔、考察、任用工作的管理与监督。主要做法有:一是工业公司凡是对干部进行考核，都有纪检监察部门的人员参加，重点对干部廉政情况进行监督。二是工业公司凡是提拔任用干部，纪检监察部门都同人事部门一起，一开始就参与到考察过程中，在干部上岗前，都要由纪检监察部门进行廉政谈话。比如在今年工业公司直属单位合并重组过程中，就对任职的副处级以上干部都进行了廉政谈话，对他们廉政勤政提出了相关要求。三是在干部考察任用过程中，公司党组都要充分听取纪检监察部门的意见，对于群众有反映的个别干部，委托纪检部门调查核实，提出处理意见后再决定是否任用。

4、加强纪检监察机构和队伍建设。

为适应形势需要，工业公司在企业重组中，纪检监察机构不仅没有削弱，而且得到了加强。在今年企业合并重组中，大理烟厂、楚雄烟厂、昭通烟厂等企业已取消法人资格，成为生产点的情况下，工业公司党组根据监管要求，决定保留其纪检监察机构，配备了纪委书记。工业公司则在全国行业“工商分设”时第一家成立了纪检监察部，配齐了纪检监察干部。事实证明，这样做是很有必要的，对规范企业行为起到了保证作用。

5、加大自办案件力度。

按照驻国家局纪检组、监察局的要求，工业公司纪检监察部门认真做好自办案件。对个别群众反映强烈、违法乱纪的处、科级干部立案审查，取得重大突破，移交司法机关。分别于今年6月和8月，逮捕了一名科级干部和一名处级干部，在干部职工中引起很大震动，对加强企业廉洁自律工作起到了警示作用。

三、以行业审计为契机，充分发挥财务管理审计监督的关键作用

国家局开展加强内部监管工作以来，云南中烟认真分析财务监管方面存在的问题，针对行业审计发现的核算不规范和监管不到位的问题，从强化监管意识，加强资金管理，加大审计监督力度，突出重点部位、关键环节的监管等方面，加强制度建设，确保实效，同时积极探索母子公司管理体制下出资人和经营者的财务管理与审计监督。

1、加强对财审人员教育，强化监管意识。

为了从源头加强财务管理，关键是要加强财审人员的教育，提高财审人员的监管意识。公司对财审人员提出了要“讲责任、讲纪律、讲水平、讲能力”要求。8月、9月举办了二期财务审计骨干人员培训班，公司领导亲自在培训班上讲话并授课。邀请了国内知名法学教授、行业专家就相关法律知识和内部控制制度建设进行了专题讲座。结合国家局下发的《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》，特别邀请了厦门卷烟厂总会计师刘宗柳博士讲授《企业有效内部控制的基本理论、方法与实务》，使财审人员提高了法律意识，对加强内部控制和建立科学有效的内控体系有了更深的认识。同时组织财审负责人和业务骨干就加强财务管理和内部审计监督进行专题研讨，统一认识，提出了以提高企业价值为核心，全面预算管理为主线，资金管理为重点，建立科学有效内控制度为中心开展内部财务监管的工作思路。

2、强化制度建设，进一步规范财务管理和审计监督。

针对行业审计发现的问题，各企业对原有的各项财务管理制度进行了清理、补充、修订。根据云南中烟改革要求，监管的职能变化，一是突出资金管理制度建设，健全资金审批程序，坚持了大额资金使用集体决策，严禁个人说了算。二是突出对薄弱环节、重点部位的监管制度建设，规范监管行为和操作程序，如建立招投标审计管理办法、合同审计管理办法、基建工程审计管理办法、经济责任审计操作规程等。三是加强会计基础规范，加大财务分析力度。针对企业会计核算标准及规程不统一的现状，制定会计核算规程和财务分析数据模型，统一核算和分析口径，从财务分析中发现管理问题及时反映，实施监管。四是按照国家局《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》和工业公司理顺产权关系、建立法人治理结构的要求，同时根据审计反映的管理问题，制定《云南中烟工业公司财务管理和审计监督实施办法》，初步建立了完整的财务管理和审计监督制度体系。

3、精心组织行业审计，为有效监管打下基础。

国家局要求对未接受行业审计单位进行审计，是行业加强自律的重大举措，云南中烟将本次审计作为加强内部有效监管的基础，通过审计问题发现监管的薄弱环节和盲点，在国家局统一标准要求下，我们紧紧围绕内部监管的目标组织本次审计，因此除原有的11个单位外，还将05年整合到曲靖卷烟厂的乌兰浩特烟厂也纳入了审计范围。为保证审计质量我们采取了四项措施：一是制定目标明确、操作性强的审计实施方案；二是搞好审前培训；三是精心组织，严格纪律；四是实行审计责任制。截止10月15日，审计工作已经结束，我们对审计反映的问题进行了认真梳理，从审计的结果看，通过近几年财经秩序整顿，特别是去年行业审计的全面自查自纠及整改，没有新发现违法违纪问题，但会计核算不规范、一些历史遗留问题处理不到位的情况仍然存在。工业公司就审计问题召开专题会议研究，明确整改原则。同时充分利用审计成果，对存在的问题从内部监管方面进行认真分析与研究，作为制定和完善制度的基础。

4、突出重点实施监管。

一是抓好行业审计整改工作。为做好审计整改，公司分别召集被审计单位的法人代表、财审负责人一起对审计提出的每一事项进行逐条研究，分析问题产生原因提出处理意见。要求企业不仅从账面上进行整改，重要的是要从问题产生的根源进行防范，建立和完善相关制度加以规范；二是加强资金监管，对审计反映企业捐赠、赞助、对外借款的问题作了明确规定：对捐赠赞助范围进行了限定，金额 20万元以上必须报工业公司审批；企业一律不得对行业外借款；三是加强投资管理，针对云南对外投资单位多、总量大的现状，组建了“云南中烟工业公司多元化投资管理委员会”和 “云南中烟工业公司投资管理委员会”，对新增投资坚持严控增量，对现有投资做到摸清家底、科学分析、正确判断，优化盘活，把工作重点放在优化盘活存量上，从重投资转为重管理。严格基建技改审批程序，进一步完善行业基建技改投资管理体制。四是将公司两项基建工程列入重点监管范围，做到从设计招标开始纪检、审计就全程参与，全过程监督。

四、配合专卖部门做好专卖管理监督工作，管好“两烟”生产经营的全过程

公司及所属各单位，积极配合烟草专卖管理部门和地方执法机构，加大了对各种制假贩假行为的打击力度。工业公司与省专卖局积极配合，共同完成了《关于对许可证及准运证管理问题的调研情况报告》和参与《废弃涉烟原料专卖管理办法》、《云南省打击非法生产经营烟草专卖品条例》、《云南省内查处生产、运输、藏匿、销售假冒云产商标标识卷烟的举报奖励和办案经费补助办法》等制度的制定。公司副总经理徐莹还担任了“云南省卷烟打假专项行动领导小组”副组长，与省专卖局共同完成全省卷烟打假打私专项行动的工作。在云南中烟物资配套公司成立后，就如何进一步规范烟机零配件、大宗物资采购有关问题进行专题调研。加强对烟用物资采购以及烟机设备购销、专卖品仓储运输的专卖管理和监督。

在“两烟”生产经营方面采取的措施有：一是加强生产经营计划管理，严格年度、季度、月度计划管理，及时进行核实检查，杜绝超瞒产。二是制定品牌联营的管理规定，坚持品牌对外联营由工业公司统一规划、审批的原则，确保品牌扩张有重点、合理、有序地稳步推进，加强联营所需的烟叶以及生产所用的原辅材料的管理，严格工艺过程控制。三是加强市场信息建设，建立健全品牌评价分析体系。四是加强烟叶工商交接质量管理，推进烟叶购销过程中的内控制度建设。

五、开展加强内部管理监督工作的几点体会

1、领导重视、思想统一是加强内部监管工作的有力保障。

国家局的高度重视，工业公司党组和领导班子的认识统一，使加强内部监管的工作一开始就走上了正轨，为后续工作的有效开展建立了良好的政策环境，奠定了良好的思想基础；全体干部职工的思想统一，为有效开展整顿和监管工作明确了工作重心和目标要求，增强了做好各项工作的责任感和紧迫感，同时减轻了工作阻力，起到了良好的促进作用。

2、机构健全，人员到位、责任明确，是确保内部监管工作有效的关键所在。

云南烟草工业系统内部监管工作能够取得一定成效，得益于机构、人员、责任三者有效结合。比如有一次召开全系统的内部监管季度工作会，适逢工业公司整顿办主任、常务副主任都出差在外，由工业公司办公室主任兼任的整顿办副主任有效发挥作用，主持召开会议，听取了汇报、答复了问题、安排了工作，确保系统内管工作持续开展。系统内部各级整顿办人员同时把督促日常管理监督制度的落实作为自己的日常工作职责，把制度的有效执行作为工业公司审计监督工作的主要内容。通过对制度是否有效执行、执行是否达到规范高效等的审计监督，及时发现问题，解决矛盾。确保内管工作落到实处、起到实效。

3、以加强财务审计监督和惩防体系建设“双管齐下”是加强内部监管工作的有效手段。

加强行业财务审计工作，抓好重点工程项目和资金监管，对关键环节、重点部位实施过程管理和监督，可以及时发现各种不规范和监管不到位的问题，从而能够及时整改。通过审计监督，可以发现重特大案件的线索，通过教育固本、制度创新和监督到位的有效工作，为加强监管提供了有力手段。两者并重、“双管齐下”，真正成为内部监管的有效手段。比如在04年公司对所属的烟机公司物资管理存在的问题进行专项审计，审计中发现该公司内部控制度不健全、烟机配件和旧烟机设备销售不规范的问题，同时还发现该公司账外以联合会的名义开设账户、违规经营淘汰烟机设备的线索。审计立即将线索移交给纪检监察介入调查核实，提出从资金的不明流向为主线进一步深入调查，纪检部门牵头、审计配合，核实了该公司原法人代表和业务经办人员，存在严重的违规违纪行为，并已移送地方司法部门立案侦察，案件正在查处过程中。通过该案件的查处，公司建立了完善的规章制度，规范了烟机配件和旧烟机设备销售。在这个事件的处理中，充分体现了加强内部监管工作后，财审、纪检等监督部门工作联动，在强化监管，规范运作方面发挥了重要作用。

通过加强内部监管的工作，9月份，我省卷烟产销呈现稳步增长态势，当月产销量同比均有明显增长，产品结构有所提高，卷烟销大于产、库存下降，主要产品市场批、零价格基本稳定，效益回升。全省卷烟工业扭转了自产卷烟销量下滑的局面，经济运行正按预期目标平稳发展。
六、下一步的工作打算

云南中烟工业公司在加强内部管理监督工作方面根据国家局的部署安排和自身实际情况做了大量的工作，但距离国家局党组的要求仍有差距，下一步将从以下几方面开展工作：

一是建立整顿办内部工作考核制度，严格按照国家局整顿办的要求，及时沟通信息，做好上情下达、下情上报工作，对行业所属单位整顿办工作实施有力的督导。二是深入专题调研工作，除做好国家局布置的五项调研外，还将重点组织对成本项目进行调研。三是根据《云南中烟工业公司加强内部财务管理和审计监督实施办法》建立内部审计制度体系和工作规范，积极探索同级审计和重大事项同步审计的思路和模式，提高内审监督力度。研究探索理顺产权关系建立法人治理结构环境下的内部财务管理和审计监督工作；四是抓紧建立惩防体系工作，尽早出台实施方案。五是按照建立科学内控制度体系的要求，对企业现有制度进一步清理完善,加强自律监管，构建长效机制，全面推进云南中烟平稳协调健康发展。